De fiscaliteit verandert voortdurend en vereist constante aandacht. Als voordelige fiscale maatregel vormt de aftrek voor inkomsten uit innovatie (AII) geen uitzondering op die regel. Van procedurele vereisten tot financiële mogelijkheden: ontdek wat er in 2025 verandert, met name voor auteursrechtelijk beschermde software.

Ook dit jaar hebben de belastingadministratie en de wetenschappelijke administratie (BELSPO) zich eens te meer gebogen over de aftrek voor inkomsten uit innovatie. Het doel was duidelijk: de procedures van de twee administraties op elkaar afstemmen om zo een gemeenschappelijk standpunt in te nemen over de inhoud van kennisgevingen en aankondigingen. Met deze nieuwe richtlijnen tracht BELSPO duidelijker aan te geven aan welke voorwaarden men moet voldoen om de AII te verkrijgen voor software beschermd door auteursrechten. Hoewel deze documentaire en procedurele vereisten een nog grotere nauwkeurigheid, volledigheid en rechtvaardiging vereisen, doen ze niets af aan de aanzienlijke financiële voordelen van de AII voor innovatieve bedrijven.

Duidelijkere, maar ook strengere spelregels

Het Federaal Wetenschapsbeleid (BELSPO) heeft dus, in overleg met de Federale Overheidsdienst Financiën, nieuwe procedurele en inhoudelijke regels gepubliceerd. Dat geldt met name voor software, die het resultaat moet zijn van een onderzoeks- of ontwikkelingsproject of -programma om in aanmerking te komen voor de belastingvrijstelling van de AII. We zetten de zes belangrijkste veranderingen op een rijtje. 

1. ‘Bijna’ verplichte kennisgeving

Hoewel een voorafgaande kennisgeving aan BELSPO in theorie niet verplicht is, wordt ze in de praktijk onmisbaar voor bepaalde gevallen, in het bijzonder wat softwareprojecten betreft. Ze vormt namelijk een voorwaarde voor het gunstige advies van de Dienst Voorafgaande Beslissingen van de FOD Financiën. Bovendien kan dit bindende advies van BELSPO erg nuttig zijn bij een belastingcontrole.

2. Geen meervoudige kandidaturen meer

Voortaan kan elk project slechts één keer worden geregistreerd, via een volledige en nauwkeurige aanvraag die van meet af aan alle nodige informatie bevat (projectdata, technische beschrijving, gerechtvaardigde onderzoeks- en ontwikkelingscriteria). In het verleden was het niet ongebruikelijk om uit voorzorg meerdere aanvragen in te dienen voor één project. Deze regel heeft gevolgen voor de aanpak, planning, latere wijzigingen, updates, enz.

3. Geen Engelstalige projecten meer

Eveneens nieuw is dat projecten in het Engels niet langer worden aanvaard. BELSPO eist dat alle documentatie wordt opgesteld in een van de drie officiële landstalen.

4. Meer technische precisie

Met deze richtlijnen voor 2025 moet ook de titel van elk project duidelijker, explicieter en relevanter zijn dan voorheen. Nog belangrijker is dat bedrijven nog steeds bijlagen mogen toevoegen, maar dat deze documenten beknopt moeten zijn en zich op concrete technische inhoud moeten richten, in plaats van op commerciële of strategische beschrijvingen.

5. Maximaal drie jaar

Vanaf dit jaar mag de aanvraagperiode maximaal drie jaar lopen. Voor BELSPO weerspiegelt deze tijdslimiet de beperkte levensduur van technologische innovaties op het vlak van IT-ontwikkeling. Na deze deadline en als het project zich verder ontwikkelt, is een nieuwe aanvraag vereist.

6. Een ‘echte’ innovatie

En last but not least, alleen echte ‘technologische innovaties op de markt’ komen nu in aanmerking voor AII. Dit betekent dat het criterium ‘nieuw voor het bedrijf’ niet langer volstaat om de AII aan te vragen voor software. Hetzelfde geldt voor esthetische verbeteringen, aanpassingen door de klant of toevoegingen van bekende functies, die uitdrukkelijk zijn uitgesloten. Elk project moet met andere woorden een substantiële technologische innovatie en een duidelijke technische rechtvaardiging hebben. 

MoneyOak begeleidt u bij elke stap die u zet

In het licht van deze nieuwe vereisten wordt het nagenoeg onmogelijk om zonder professionele ondersteuning door de finesses van de AII te navigeren, zeker als u uw financiële voordelen wilt maximaliseren. Bij MoneyOak beheersen we de richtlijnen, procedures, tijdschema’s en vereisten die nodig zijn om