Bij het begin van de lente van 2024 hebben de ministers van onze regering een akkoord bereikt over verschillende belastingwijzigingen die binnenkort aan het parlement zullen worden voorgelegd. Hun doel? Het concurrentievermogen van Belgische bedrijven garanderen … Een van die wetswijzigingen heeft betrekking op de aftrek voor innovatie-inkomsten (AII).
Om het concurrentievermogen en de werkgelegenheid een boost te geven, is het essentieel om de juiste voorwaarden voor innovatie te scheppen, met name via een bedrijfsvriendelijk belastingkader. België is de place to be als het gaat om onderzoek en ontwikkeling: ons land besteedt 3,44% van zijn BBP aan R&D, het hoogste niveau in Europa (cijfers voor 2022). Maar op 1 januari 2024 werd in de Europese Unie een nieuwe belastingregel van kracht die de wateren zou kunnen vertroebelen: het beruchte effectieve minimale belastingtarief van 15% voor multinationals die actief zijn in de lidstaten (Pijler 2 – GloBE-regels). Hoe houden we de innovatie in ons land toch op peil?
Voorkomen dat innovatieve bedrijven wegtrekken
In België is het bedrijfsleven de drijvende kracht achter innovatie, goed voor ongeveer 75% van de R&D-uitgaven (cijfers voor 2021). Het gaat om enorme investeringen, die we moeten kunnen behouden, door te voorkomen dat bedrijven fiscaal gunstigere oorden opzoeken … De AII-regeling is al een voordelige hefboom, omdat ze innovatieve bedrijven de mogelijkheid biedt om hun grondslag voor de vennootschapsbelasting te verlagen met maximaal 85% van de netto-inkomsten die kunnen worden toegeschreven aan in aanmerking komende intellectuele rechten (patenten, auteursrechtelijk beschermde software, …). Toch was het nodig om nog een stap verder te gaan, om te voorkomen dat bedrijven gestraft werden door deze ‘nieuwe’ minimumbelasting van 15%, die in de hele EU werd ingevoerd via Pijler 2. Een van de antwoorden van de regering is deze nieuwe wijziging van de AII (aftrek voor innovatie-inkomsten). Wat houdt dit praktisch in?
Een belastingkrediet
Bedrijven die de AII-regeling genieten, kunnen binnenkort kiezen welk bedrag ze voor het lopende jaar willen gebruiken en kunnen het saldo vervolgens omzetten in een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet, dat onbeperkt overdraagbaar is. Dankzij de AII behalen sommige bedrijven momenteel een totaal belastingtarief van minder dan 15%. Zonder deze maatregel hadden ze extra belasting moeten betalen om aan de door de EU opgelegde minimumdrempel te voldoen, waardoor ze een deel van het AII-voordeel zouden kwijtraken. Dankzij deze wetswijziging zullen innovatieve bedrijven extra belastingen kunnen vermijden, terwijl ze het voordeel van de AII kunnen uitstellen naar de toekomst. Dat amendement met een minimale impact op de begroting garandeert een goed evenwicht tussen de Europese minimumbelastingregel en de bescherming van de Belgische R&D-belangen.
MoneyOak is een echte AII-expert en helpt u om maximaal voordeel te halen uit dit belastingvoordeel dankzij ons ‘No Cure, No Pay’-principe. Meer informatie?
